INVENTARIO MÉTODO PEPS UEPS Y PROMEDIO PONDERADO.

INVENTARIO:

Existen dos sistemas de inventarios: El sistema periódico y el sistema permanente. Cuando la empresa utiliza el sistema permanente, debe recurrir a diferentes métodos de valuación de inventarios, entre los que tenemos el Método Peps, Método Ueps, Método del promedio ponderado.

EJEMPLO DE UN INVENTARIO UTILIZANDO PEPS UEPS Y PROMEDIO PONDERADO:

Con los siguientes datos, tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de los inventarios:

·         El 2 de enero de 2001 había en existencia 1.000 unidades, cuyo costo unitario era de $10.oo.

·         El 3 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de $12.oo.

·         El 4 de enero vende 1.100 unidades a un precio unitario de $20.oo

·         El 15 de enero compra 600 unidades a un costo unitario de $15.oo.

·         El 28 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de $18.oo.

·         El 31 de enero vende1.200 unidades a un precio unitario de $22.oo.

Solución.
La información anterior se registra en la tarjeta de control (Kardex) de la siguiente manera:

		Entradas				Salidas				Saldo
Fecha	Concepto		Q	VU	VT		Q	VU	VT		Q	VU	VT
01-01	Saldo inicial										1.000	$10	$10.000
03-01	Compras		500	$12	$6.000						500	12	6.000
04-01	Venta						500	$12	$6.000
							600	10	6.000		400	10	4.000
15-01	Compras		600	15	9.000						600	15	9.000
28-01	Compras		500	18	9.000						500	18	9.000
31-01	Ventas						500	18	9.000
							600	15	9.000
							100	10	1.000		300	10	3.000

                                                       Método PEPS:

Método de primeras en entrar primeras en salir (PEPS). Este método consiste básicamente en darle salida del inventario a aquellos productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedarán aquellos productos comprados más recientemente.

     

EJEMPLO:

Si en un supermercado entran el día lunes 30 cajas de leche y el día miércoles quedan 10 pero entran 35 nuevas deben ser vendidos primeramente las 10 restantes del día lunes para evitar que se pongan en mal estado y disminuir el desperdicio.

                                                       METODO UEPS:

En este método lo que se hace es darle salida a los productos que se compraron recientemente, con el objetivo de que en el inventario final queden aquellos productos que se compraron de primero. Este es un método muy útil cuando los precios de los productos aumentan constantemente, cosa que es muy común en los países con tendencias inflacionarias.

                           PROMEDIO PONDERADO:

El promedio ponderado es una medida más exacta para obtener resultados de diversos datos con diferentes pesos o grados de importancia. Esta situación suele darse en los portafolios de inversiones, las calificaciones escolares y otros datos estadísticos.

                     

Aprovisionamiento y Solicitud de compra

Aprovisionamiento :

Esta compuesto por 4 procedimientos:

1. Aprovisonamiento externo de insumos y equipos 

2. Manipulación y almacenamiento de insumos adquiridos 

3. Distribución interna 

4. Subcontratacion de servicios 

¿Que es insumo?

Es una materia prima o bien que se adquiere con el propósito de transformarlo para producir otro bien , por ejemplo :

1.Compramos un concentrado biodegradable para la limpieza y se disuelve con agua para conseguir un producto que luego utilizaremos en la limpieza de las habitaciones 

2.Compramos una lechuga , se lava y se complementa con otros vegetales para producir una ensalada que se venderá a un punto de venta.

Aprovisionamiento externo de insumos y equipos 

Es donde vendedores de insumos y equipos y los servicios de los subcontratistas deben incluir estos criterios :

• Análisis de muestras para ciertos productos , previo ala compra

• Control de créditos

• Evolución periódica  de los proveedores y los subcontratistas 

• Margenes de precios adecuados por pagar en relación con el mercado 

• Periodos de garantías mínimas ( garantía de fabrica igual o superior a dos años )

• Normalización de insumos por adquirir 

Control de pedidos o contratos 

• La compra de suministros y la adquisición de servicios son productos de relaciones contractuales. Por lo tanto , deben de estar formalizadas en estos documentos 

Equipos materias y servicios 

Se deben adquirir a proveedores o subcontratistas aprobados;sin embargo , si por una situación especial en la empresa necesitara un insumo de un proveedor o subcontratista no aprobado , el responsable de aprovisionamientos es quien lo tramitara 

Los tramites de aprovisionamiento inician con dos procedimientos básicos :

1.Solicitud de compra 

2.Orden de compra 

                                                          Solicitud de compra

Cuando se requiere de un insumo o subcontrato, se debe iniciar el procedimiento con un formulario denominado solicitud de compra.

• El área solicitante debe haber realizado la previsión financiera correspondiente a incluir a en su presupuesto el monto económico 

• Debe haber una justificación que razone la necesidad de adquirir  el insumo o el servicio : bajo inventarios , altas demandas , sustitución del mismo por deprecación , daño, etc

Que especificaciones tiene solicitud de compra para pedir los materiales que requiere una empresa:

• La fecha de pedido y la fecha que se debe entregar.
• Se especifica la cantidad y lo que se ocupa.
• La firma del solicitante.
• La firma de alta dirección.
• La firma de recibido en el área de adquisiciones.
• La firma de la compra.
• Definición del servicio o producto por adquirir.
• Procedimiento de cantidad que se aplicara para la compra.
• Disponibilidad de recursos presupuestarios.
• Precio de referencia.
• Posibles proveedores.
• Firma de encargado de centro de  costos.
• Fecha de solicitud.
• Firma de recibido.

El precio de referencia corresponde al precio en que se considera que se puede obtener el insumo requerido.

El registro es un consecutivo que emite el encargado de adquisiciones con el propósito de dar trastrabillad a la información de las compras.

Las cotizaciones a proveedores,se recomienda solicitar tres diferentes de modo que se analice  el factor precio de acuerdo al mercado.

                                                       








                                                  

REQUISICION DE COMPRA

                                                       Requisicion de compra



Es un documento que permite la realización de una solicitud de adquisición de un producto o servicio a nivel interno de una organización. Esta requisicion es generada por un sector de la entidad y enviada al departamento de compras que se encarga de aprobar o rechazar el pedido.

Una requisición de compra es propiedad del Departamento que la origina y no debe ser cambiada por el Departamento que compra sin antes obtener la aprobación del Departamento que la originó.



Una Requisición de Compra estándar debería contener lo siguiente:

1 Nombre del solicitador.

2 Departamento del solicitante.

3 Centro de costos del solicitante
.
4 Número de proyecto.

5 Nombre del artículo.

6 Código o número del artículo.

7 Cantidad solicitada.

8 Proveedor o sugerencia del mismo.

9 Fecha de entrega requerida.

POLITICAS DE COMPRA

Políticas de compra

Son pautas que generan las empresas para determinar cuales serán las condiciones, los plazos de pago, y los proveedores que tendrá la empresa, entre otros criterios, que serán aplicados al momento en que la organización proceda a la adquisición de productos para sus operaciones habituales.

Algunos ejemplos en donde se pone en practica las políticas de compra son:

-Toda compra mayor de cierta cantidad se paga en chesques o por transferencias.

-La selección del proveedor se realizara de manera conjunta entre el gerente de compra y el jefe de cada departamento.

-Se debe detener un minimo de 3 proveedores.

-Se debe de tener un minimo de 3 cotizaciones para cada compra.

-Los presupuestos y cotizaciones de los proveedores deben ser confidenciales.

-A todo proveedor se le da la oportunidad de cotizar.

-Unicamente el personal de compras realizan devoluciones.

-Según los artículos las compras serán cada 8, 15 o 30 dias.

ORDEN DE COMPRA

Orden de compra

Es un documento que formaliza la compra ante el proveedor. Por lo tanto, debe ser ampliamente detallado en cuanto a lo que se pretende adquirir, se deben identificar las características sustantivas del insumo o servicio.

Es conveniente establecer un horario de entregas y otro de pagos con los proveedores, de modo que la recepción de los materiales y productos comprados no interfieran con otros servicios.

Es recomendable que los materiales y productos adquiridos sean recibidos por el responsable de los aprovisionamientos y del área donde se solicitó la compra.

Se debe comprobar:

-Ausencia de años en los embalajes que pueden haber dañado la mercadería (no se deben recibir productos dañados)

-Características del material o producto (tamaños, potencias, marcas)

-Coincidencia entre lo señalado en el pedido y lo recibido (identificación, tipo y cantidad)

-Fechas de vencimiento para los insumos perecederos según plazos de consumo (respeto a normas de inocuidad alimentaria)

Toda mercadería debe ser registrada según el procedimiento que aprobó la alta dirección. Se debe de comentar cualquier situación referida a los insumos en cuestión y a sus proveedores.